공인회계사 서윤교
2024년 도 세금보고 가 한창 진행 중이다. 1차 세금보고 마감일까지는 불과 3주 남짓 남았다. 미국 내 납세자들은 2024년 소득에 대한 세금보고를 원칙적으로는 2025년 4월 15일까지 완료해야 한다. 올해 세금보고에서 주의해야 할 점과 작년과 비교하여 주요 변경 사항은 다음과 같다.
1. 세금 신고 마감일 및 연장 신청
일반적으로 개인 세금보고 마감일은 4월 15일이지만, 연장 신청(IRS Form 4868)을 하면 10월 15일까지 기한을 연장할 수 있다. 중요한 점은 연장 신청은 신고 기한만 연장될 뿐 세금 납부 기한이 연장되는 것은 아니므로, 예상 세액을 미리 납부하지 않으면 이자와 벌금이 부과될 수 있다.
2. 표준 공제(Standard Deduction) 증가
2024년 세금보고에서 표준 공제액이 2023년에 비해 물가상승을 반영하여 증가했다.
• 독신(single): $13,850 → $14,600
• 부부 공동 신고(Married Filing Jointly): $27,700 → $29,200
• 부부 별도 신고(Married Filing Separately): $13,850 → $14,600
• 가구주(Head of Household): $20,800 → $21,900
세액을 절감하기 위해 표준 공제와 항목별 공제(Itemized Deduction)를 비교하여 유리한 방법을 선택하는 것이 중요하다.
3. 세액 공제 (Tax Credit) 변화
올해 몇 가지 세액 공제 항목이 변경되었습니다.
• 전기차 세액 공제 (EV Tax Credit): 트럼프 대통령의 반대에도 불구하고 친환경 정책 강화에 따라 전기차 구매 시 받을 수 있는 세액 공제가 차량 및 소득 요건은 2023년과 같이 적용되며 새 차의 경우 $7,500달러까지 환불을 받을 수 있다. 이미 자동차를 구매할 때 자동차 딜러에서 환불을 받았더라도 개인소득세 신고 시 이 같은 사실을 반드시 보고해 주어야 한다.
• 교육 관련 공제: 학자금 대출 이자 공제와 교육비 관련 공제 요건이 일부 변경되었지만 대학 학비를 부담하는 가정은 교육 세액 공제(American Opportunity Tax Credit 및 Lifetime Learning Credit)를 최대한 활용해야 한다. 학교에서 발부받은 Form 1098-T를 반드시 보고해야 한다.
4. IRA 및 401(k) 납입 한도 증가
은퇴 연금을 위한 세금 혜택이 확대되었다. 납부할 세금이 많다면 IRA를 적극 활용할 것을 추천한다.
• 401(k) 연간 납입 한도: $22,500 → $23,000
• IRA(개인 은퇴 계좌) 납입 한도: $6,500 → $7,000 세금 감면 혜택을 극대화하기 위해 연금 계좌 납입을 적극 고려할 필요가 있습니다. (50세 이상은 추가 $8,000 가능)
5. 국세청(IRS) 감사 강화
IRS는 대대적인 감원에도 불구하고 올해 고소득자 및 사업자 대상 감사를 강화할 계획이다. 특히 해외 소득 신고 누락, 암호화폐 거래, 자영업자의 수입 누락 등이 집중 점검 대상이 될 전망이다. 이에 따라 관련 소득을 정확히 신고하고 증빙 자료를 철저히 보관하는 것이 중요하다.
6. 암호화폐 및 주식 거래 보고 의무 강화
2024년 한 해 동안 암호화폐 거래소를 통한 거래를 한 경우, IRS에 해당 거래를 보고해야 한다. 또한, 주식이나 옵션 거래에서 수익을 거둔 투자자는 양도소득세(Capital Gains Tax)를 정확히 신고해야 한다. 단기 보유(1년 미만)와 장기 보유(1년 이상)에 따라 세율이 다르므로, 투자 전략을 세울 때 이를 고려해야 절세의 묘를 살릴 수 있다.
7. 세금보고 시 준비할 서류
세금보고를 원활하게 진행하려면 다음과 같은 서류를 미리 준비하는 것이 좋다.
• W-2 (근로소득)
• 1099-NEC 또는 1099-MISC (자영업자 및 기타 소득)
• 1099-INT 및 1099-DIV (이자 및 배당 소득)
• 1099-B (주식 및 암호화폐 거래 내역)
• 1098-T (교육비 공제)
• 1098 (주택 담보 대출 이자 공제)
• 의료비 및 기부금 관련 증빙
결론
2024년 세금보고 시즌은 표준 공제 인상, 세액 공제 변경, 암호화폐 및 주식 거래 보고 강화 등 다양한 변화가 있다. 미리 준비하고 변경 사항을 숙지하여 적절한 절세 전략을 세우는 것이 중요하다. 전문가의 조언을 활용하거나 IRS 공식 웹사이트(irs.gov)를 참고하여 실수 없이 세금보고를 완료하시길 바랍니다.
